判示事項の整理 相続税法7条の趣旨・適用範囲 贈与又は遺贈によらず「著しく低い価額」での譲渡により経済的利益が移転する場合を捕捉する規定。 ただし、すべての低額譲渡を対象とするのではなく、一定の限界（著しく低い価額）に達した場合のみ。 「時価」の意義...

同族会社への貸付金の相続税評価に関する裁判の判示事項 この事例は、亡くなった人（被相続人）が自身の経営する同族会社に貸していたお金（貸付金債権）の、相続税を計算する上での評価額が争われた裁判の判決内容をまとめたものです。 １．事件の概要 相続人の申告:...

土地と借地権の売却に関する税務裁判の判示事項 これは、個人（地主）が自身の会社（借地人）に貸していた土地を、 第三者に売却した際の譲渡所得の計算方法に関する裁判の判決内容をまとめたものです。 特に、「 無償返還の届出書 」を提出していた場合の、 借地権の価値...

外貨建取引による為替差益の税務裁判に関する判示事項 個人が保有する外貨預金（ドル、ユーロ）を使って外貨建ての取引（海外不動産の購入など）を行った際に生じる「為替差益」の税金の計算方法に関する裁判の判決内容をまとめたものです。 １．事件の概要...

海外カジノ（バカラ）の利益に関する税務裁判の判示事項 この文章は、海外のカジノ（米国、シンガポール、マカオ）で行ったバカラ賭博による所得の税務申告をめぐる裁判の判決内容をまとめたものです。 １．事件の概要 原告（プレイヤー）は、平成27年から30年にかけて海外のカジノでバカ...

租税特別措置法39条 各項の説明 ■全体像まとめ 第1項～3項：基本ルールと手続要件 第4項～5項：更正の請求に関する特則 第6項～7項：相続税額や対象資産の範囲の調整 第8項：資産ごとの計算ルール 第9項：相続税額減少時の調整（延滞税救済） 第10項：政令委任...

相続税の納税猶予制度とは、主に6つあり、相続税の税金の支払いを待ってくれる制度です。相続人が死亡した場合など一定の条件を満たせば納税が免除される制度ですが、満たせなくなった場合には、納税の全額と利子税を一括で支払わなければなりません。...

相続税法19条（相続開始前7年以内贈与の加算）通達一覧表 根拠通達 内容 項目 19－1 - 相続開始前3年以内：贈与時価額を全額加算  - 3年超7年以内：贈与時価額合計－100万円（各人ごと、100万円以下なら0） 加算対象贈与財産の範囲・評価方法 19－2...

退職手当金等関係 基本通達（相続税法第3条第1項第2号関連） 通達番号 見出し 内容の要旨 ポイント 3-18 退職手当金等の取扱い 名義にかかわらず、実質的に被相続人の退職手当金等として支給される金品は「退職手当金等」に含む 実質基準 3-19 退職手当金等の判定...

【相続税】特定事業用宅地等と特定居住用宅地等の区分誤りで更正の請求ができなかった事例　令和６年１月２５日判決

💰 現金手渡し vs 銀行振込 比較表（生前贈与時） 項目 現金手渡し 銀行振込 証拠としての残りやすさ ❌ 残りにくい（贈与の証拠が薄い） ✅ 振込記録が残る（贈与の証拠になる） 税務署からの認定 ❌ 否認されやすい（特に税務調査時） ✅...

項目 内容 注意点 贈与税の非課税枠 年間110万円までは贈与税がかからない 年間の合計額で判定。複数人からの贈与も合算対象（※贈与を受ける側ごとに判定） 申告の要否 110万円以下であれば申告不要 110万円超えたら贈与税の申告が必要（毎年2月1日～3月15日）...

小規模企業共済制度は、中小企業の経営者や個人事業主が「廃業」や「退職」に備えて積み立てを行う、いわば「経営者のための退職金制度」です。国（中小機構）が運営しており、掛金が全額所得控除されるなどの大きな税制メリットがあります。 📌 概要（小規模企業共済とは） 項目 内容...

これは、相続税法第7条（著しく低い価額による譲渡を贈与・遺贈とみなす規定）の適用に関して課税庁の主張が争点となり、納税者側の主張が認められたケースの概要です。 🔍 判示事項の要約と解説 判示内容 解説（補足） 相続税法7条の趣旨と適用範囲...