相続税対策の一覧表

相続税対策一覧表

対策分類	対策内容	解説	留意点
1. 生前贈与	暦年贈与	年110万円まで非課税	名義預金に注意、定期的に贈与契約書を作成
	相続時精算課税制度	2500万円まで非課税（特別控除）	一度選択すると撤回不可、相続財産に加算
	教育資金の一括贈与	1500万円まで非課税（祖父母→孫）	教育目的に限定、30歳で未使用分は課税対象
	結婚・子育て資金の一括贈与	最大1000万円まで非課税	廃止が検討されているため、制度変更に注意
2. 財産評価の引下げ	小規模宅地等の特例	最大80％評価減	居住用・事業用に該当する必要あり
	貸家建付地・貸家	建物を貸すと土地評価が減額される	適正な契約と継続性が必要
	不動産の購入・活用	現金より不動産の方が評価が低い	流動性や管理コストに注意
3. 保険活用	生命保険の非課税枠	「500万円 × 法定相続人」まで非課税	被保険者・契約者・受取人の関係に注意
	納税資金の確保	現金が不足する場合の対策	保険金の使途管理が重要
4. 遺言・信託	遺言書の作成	遺産分割トラブルの予防	公正証書遺言が望ましい
	家族信託	認知症対策・資産承継の柔軟化	専門家の関与が必要
5. その他	生前整理・財産の見える化	相続財産の把握と整理	財産目録の作成が有効
	法人化・持株会社活用	自社株対策や資産管理法人の活用	組織再編・相続時精算に対応
	遺留分対策	予想される争族への備え	民法改正後の遺留分侵害額請求に注意