小学生でもわかる？連年贈与や定期贈与って何？

連年贈与って何？

連年贈与とは、毎年続けて同じ人に贈与をすることです。

身近な例で説明

おじいちゃんが孫に対して：

• 1年目：100万円あげる

• 2年目：100万円あげる

• 3年目：100万円あげる

• これを10年間続ける

これが連年贈与です！

なぜ連年贈与をするの？

目的：相続税の節税

• 普通なら：おじいちゃんが亡くなったとき、1000万円に相続税がかかる

• 連年贈与なら：毎年100万円ずつあげて、相続税を減らせる

連年贈与の問題点

「定期贈与」と判断されるリスク

税務署は連年贈与を見ると、こう考えることがあります：

税務署の考え：「本当は最初から1000万円あげるつもりだったんじゃないの？それを10年に分けて、税金を逃れようとしているだけでしょ？」

もし「定期贈与」と判断されたら

• 最初の年に1000万円もらったとして税金を計算

• 贈与税は約300万円になってしまう！

「定期贈与」と判断される場合

1. 契約書がある場合

「毎年100万円を10年間あげます」という約束の紙がある

2. 規則的すぎる場合

• 毎年全く同じ金額

• 毎年同じ日にちに贈与

• 何年間も機械的に続ける

3. 受け取る人が管理していない

• 通帳を贈与する人が持っている

• 受け取る人がお金の存在を知らない

連年贈与を安全に行う方法

1. 金額を変える

• 1年目：100万円

• 2年目：80万円

• 3年目：110万円

• 4年目：90万円

2. 時期を変える

• 毎年同じ月ではなく、バラバラの時期に贈与

3. きちんと管理する

• 受け取る人が自分で通帳を管理

• 贈与契約書を毎回作る

• 受け取る人がお金を自由に使える状態にする

4. 記録を残す

• 銀行振込で証拠を残す

• 贈与の事実をきちんと記録

小学生向けの例え

悪い連年贈与：

お母さんが「毎日同じ時間に、同じお菓子を、同じ量だけあげる」約束をして、それをロボットのように続ける

良い連年贈与：

お母さんが「今日はがんばったから」「誕生日だから」などの理由で、時々違うお菓子を違う量であげる

まとめ

連年贈与は相続税の節税に有効な方法ですが、やり方を間違えると税務署に怒られる可能性があります。

ポイント：

• 機械的にならない

• 毎回きちんと贈与の理由がある

• 受け取る人がちゃんと管理する

• 記録をしっかり残す

「自然な贈与」に見えるように工夫することが大切ですね！