2026年税制改正 青色申告特別控除額が大きく変わる！

令和8年度（2026年度）の税制改正大綱、かなり大きな変化ですね。

特に個人事業主・フリーランスの方にとって、

「青色申告特別控除」の要件がガラリと変わる点は見逃せません。

要点をギュッと整理しました。

青色申告特別控除の2027年（令和9年）からの変更点

今回の改正は、一言で言うと「デジタル化へのご褒美（アメ）」と「アナログへの厳しい見直し（ムチ）」が明確に分かれた内容です。

1. 【アメ】最大75万円控除が誕生！

デジタル対応を徹底する人には、控除額が上乗せされます。

• 要件： 「複式簿記」＋「e-Tax申告」に加えて、「優良な電子帳簿保存」（訂正履歴などが残る会計ソフトでの保存）が必要です。

• これまでの65万円が、最大75万円へと10万円アップします。

2. 【ムチ】アナログ派は実質的な負担増に

一方で、デジタル化が進んでいない場合の控除は大幅に削られます。

• 55万円控除の廃止： これまで複式簿記を紙で提出していた人の55万円枠がなくなり、一気に10万円控除へ引き下げられます。

• 簡易簿記への制限： 前々年の売上が1,000万円を超える場合、簡易簿記での10万円控除は0円（適用不可）になります。

📋 控除額の早見表（2027年分〜）

簿記の種類	提出・保存方法	控除額
複式簿記	e-Tax ＋ 優良電子帳簿	75万円（新設）
複式簿記	e-Tax	65万円
複式簿記	書面提出（アナログ）	10万円
簡易簿記	売上1,000万円以下	10万円
簡易簿記	売上1,000万円超	0円

🛠️ これからの対策

「令和9年（2027年）分」からですので、今から準備すれば十分間に合います。

1. 会計ソフトの確認： お使いのソフトが「優良な電子帳簿保存」に対応しているかチェックしましょう。

2. e-Taxに慣れる： まだ紙で出している方は、マイナンバーカードを準備して電子申告に移行しましょう。

3. 複式簿記への挑戦： 売上が1,000万円を超えている簡易簿記の方は、控除が0円にならないよう複式簿記への切り替えが必須となります。