小学生でもわかる！信託に関する権利の課税関係について

信託って何？

まず信託を身近な例で説明すると、お母さんに「このお小遣いを僕の代わりに貯金しておいて」と頼むことに似ています。

委託者：お小遣いを預ける子ども（あなた）

受託者：お金を預かって管理するお母さん

受益者：将来そのお金をもらう人（普通はあなた自身）

税金はいつかかるの？

信託では、実際にお金や利益をもらう人（受益者）に税金がかかります。

1. 所得税・住民税

信託からお金をもらったとき

信託の財産から利益が出たとき

例：信託で株を買って、その株が値上がりして売れたら、受益者が税金を払う

2. 贈与税

他の人が作った信託からお金をもらうとき

例：おじいちゃんが孫のために作った信託から、孫がお金をもらうとき

3. 相続税

信託を作った人が亡くなったとき

例：お父さんが家族のために作った信託で、お父さんが亡くなったとき

特別なルール

信託は「透明な箱」

信託は税金の世界では「透明な箱」のように扱われます。つまり：

信託自体には基本的に税金がかからない

実際にお金をもらう受益者に税金がかかる

まるで信託を通さずに直接もらったかのように税金を計算する

簡単な例

おじいちゃんが100万円を信託に入れて、毎年10万円ずつ孫にあげることにしたとします：

孫は毎年10万円の贈与を受けたとして贈与税を考える

信託そのものには税金はかからない

まとめ

信託の税金は「誰が実際にお金をもらうか」で決まります。お金を管理している人（受託者）ではなく、最終的にお金をもらう人（受益者）が税金を払うのが基本的なルールです。

これが信託の課税の基本的な考え方です！